1. Что такое единое налоговое уведомление?
Налоговое уведомление – это по сути визуализированный расчёт обязательств физического лица, произведённый налоговым органом, содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.
С 2011 года формирование налогового уведомления для уплаты физическими лицами имущественных налогов производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утверждённая приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.
2. Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год по имуществу, расположенному на территории Московской области?
Налог на имущество физических лиц за 2011 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 1 ноября 2012 года.
Земельный налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не ранее 1 ноября 2012 года.
Транспортный налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить не позднее 10 ноября 2012 года.
3. Суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?
По каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.
При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платёжный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.
4. Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок в поселении, а квартира в городе)?
Из каждого муниципального образования (муниципального района или городского округа) по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно. При этом одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной налоговой инспекции (например, Межрайонная налоговая инспекция № 3 по Московской области , которая обслуживает территорию нескольких муниципальных районов:Пушкинский район, г. Красноармеймск и г. Ивантеевка, где расположено налогооблагаемое имущество).
5. Как быть, если налоговое уведомление за налогооблагаемое имущество не получено или в уведомлении содержатся некорректные сведения (например, о наличии у налогоплательщика имущества, которое было им отчуждено)?
Если в налоговом уведомлении Вы обнаружили неточности или некорректную информацию о принадлежащем Вам имуществе либо не обнаружили сведений о приобретённом Вами имуществе возможно заполнение формы типового заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению, и отправка заявления одним из удобных для налогоплательщика способов: в электронной форме через Интернет-сайты УФНС (http://213.24.62.100/NP/index.php) или ФНС России (http://old.nalog.ru/obr/form.php?r=20061986); почтовым сообщением. Так же через специализированные ящики для корреспонденции расположенные в операционном зале Инспекции, в отделении ТОРМ г. Ивантеевки – ул.Центральный п-р, д.4; в здании Администрации г. Красноармейска – г.Красноармейск, ул.Чкалова, д.25; в здании администрации г. Пушкино – г.Пушкино, ул.Некрасова, д.5; в здании администрации городских поселений: Правда – п.Правдинский, ул.ш.Степаньковское, д.17; Софрино – п.Софрино, ул.Почтовая, д.4; Зеленоградский – п.Зеленоградский, ул.Колхозная д.5; Ашукино – п.Ашукино, ул.Речная, д.16а; Лесном – п.Лесной, ул.Гагарина, д.1; Черкизово – п.Черкизово, ул.Школьная, д.6/6; в зданиях сельских администраций: Царево – c.Царево, д.1а; Ельдигино – с.Ельдигино, д.4; Тарасовка – с.Тарасовка, ул.Б.Тарасовская 24; в отделении администрации мкр Клязьма – п.Клязьма, ул.Сологубовская, д.1.
В случае, если изменения, внесённые в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчёт и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
6. В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?
Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
В форме заявления предусмотрено три раздела:
1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования». В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.
2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».
В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отражённом в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. мощность транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества) или доля в праве на объект налогообложения, период владения объектом и т.д.
Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России: в электронной форме через Интернет-сайты УФНС (http://213.24.62.100/NP/index.php) или ФНС России (http://old.nalog.ru/obr/form.php?r=20061986); почтовым сообщением; через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.
Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан. В первую очередь уточняется информация, указанная в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, она исправляется, о чем сообщается налогоплательщику. В случае, если ошибка повлияла на сумму налога, налоговые органы делают перерасчёт суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.
В случае, если изменения, внесённые в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчёт и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
7. Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?
Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику либо по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.
8. Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчёта?
По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»).
9. Что будет если налог не уплачен в установленный срок?
Если налог не уплачен в установленный срок, то налогоплательщику направляется требование. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).
А так же начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
10. Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?
В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчёт налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
Т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.
11. В связи с чем у налоговых органов возникают ошибки при администрировании имущественных налогов?
В соответствии со статьёй 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (далее – регистрирующие органы), обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Органы, осуществляющие государственный технический учёт, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года (пункт 9.1 статьи 85 НК РФ).
Таким образом, администрирование имущественных налогов осуществляется на основе информации, представляемой в налоговые органы уполномоченными регистрирующими органами (организациями), от достоверности, актуальности и полноты которой зависит определение налоговых обязательств в отношении конкретного объекта налогообложения за тот или иной налоговый период.
12. Почему льготной категории граждан прислали земельный налог?
Городскими поселениями Софрино, Ашукино, Ельдигино, Черкизово:
Решением совета депутатов городского поселения Ашукино Пушкинского муниципального района Московской области № 58/12 от 27 октября 2010 года «Об установлении земельного налога на территории городского поселения Ашукино Пушкинского муниципального района с 1 января 2011 года»;
Решением Совета депутатов городского поселения Софрино Пушкинского муниципального района Московской области № 71/98 от 27 октября 2010 года «Об установлении земельного налога на территории городского поселения Софрино Пушкинского муниципального района с 1 января 2011 года»;
Решением Совета депутатов сельского поселения Ельдигино Пушкинского муниципального района Московской области № 59/14 от 15 октября 2010 года «Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Ельдигино Пушкинского муниципального района с 1 января 2011 года»;
Решением Совета депутатов сельского поселения Черкизово Пушкинского муниципального района Московской области № 44/11 от 9 ноября 2010 года «Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Черкизово Пушкинского муниципального района с 1 января 2011года»
Предоставлены только федеральные льготы по уменьшению налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб.
13. В связи с чем повысился имущественный налог?
Повышение налога произошло в связи с увеличением оценочной стоимости объектов недвижимости предоставленными органами БТИ.
14. Что нужно для предоставления льготы?
Необходимо написать заявление и приложить копии документов, подтверждающих наличие льготы. Заявление необходимо предоставить в операционный зал Инспекции в окно № 1 или отправить по почте заказным письмом.
