Муниципальные финансы

В соответствии со статьей 220.1  Бюджетного кодекса Российской Федерации

 

ПРИКАЗЫВАЮ: 

 

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в Комитете по финансовой и налоговой политике администрации Пушкинского муниципального района.
2. Отделу казначейского исполнения бюджета (Булыгина О.А.) довести настоящий Приказ до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета.
3. Руководителям главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета обеспечить выполнение требований Порядка, утвержденного п.1 настоящего приказа.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

 

 

 

 

Заместитель

руководителя администрации-

Председатель КФНП                                                                                                         Е.А. Мун

 

ВЕРНО:

Зам. Председателя КФНП                                                                                     Е.Ю. Мосалёва

 

Утвержден 

Приказом Комитета по финансовой и налоговой политике администрации Пушкинского 

муниципального района 

от _27.01.2010г._ №   3/1_ 

 

 ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ В КОМИТЕТЕ ПО ФИНАНСОВОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ АДМИНИСТРАЦИИ ПУШКИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает последовательность действий и содержание процедур при открытии, ведении и закрытии Комитетом по финансовой и налоговой политике администрации Пушкинского муниципального района (далее – Пушкинский КФНП) лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств по исполнению бюджета Пушкинского муниципального района (далее-Пушкинский район) по расходам, исключая операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - операции по исполнению бюджета по расходам).

1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия:

Финансовый орган - Комитет по финансовой и налоговой политике администрации Пушкинского муниципального района.

Иной получатель средств местного бюджета (далее - иной получатель средств) - получатель средств местного бюджета, осуществляющий на основании нормативных правовых актов Московской области, постановлений и распоряжений руководителя администрации Пушкинского муниципального района  операции со средствами местного бюджета на счете, открытом ему в кредитных организациях (далее - Банк).

Клиент - главный распорядитель средств, распорядитель средств, получатель средств и иной получатель средств, которым в установленном порядке открыт в финансовом органе соответствующий лицевой счет.

Лицевой счет клиента - регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов.

Учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиенту при открытии лицевого счета.

1.3. Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в финансовых органах открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств (распорядителю) лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателям средств, находящихся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования принятых денежных обязательств кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов местного бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).

1.4. Учет операций на лицевых счетах ведется в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

1.5. Финансовый орган при открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного клиента в информационной системе финансового органа.

1.6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

01 - лицевой счет распорядителя средств;

03 - лицевой счет получателя средств, иного получателя средств.

1.7. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

 

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряды - код  главного распорядителя средств местного бюджета, в ведении которого находятся распорядитель получатель, иной получатель средств в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;

6 и 7 разряды - код муниципального образования Московской области в информационной системе Министерства финансов Московской области;

с 8 по 10 разряды - учетный номер клиента;

11 разряд - ключ или резервный разряд.

1.8. Финансовый орган осуществляет операции по расходованию средств местного бюджета, выделенных для получателя средств, с лицевого счета на балансовом счете 40204 "Средства местных бюджетов", открытом в установленном порядке в Банке.

 

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Лицевые счета открываются клиентам в финансовом органе.

Каждому клиенту для учета операций со средствами местного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.2. При открытии лицевого счета финансовый орган заключает с клиентом договор о казначейском обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договор о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств.

2.3. Лицевые счета регистрируются финансовым органом в книге регистрации лицевых счетов (в электронном виде). В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- номер и дата договора о казначейском обслуживании лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

2.4. Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на соответствующий финансовый год.

Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в Пушкинский КФНП следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Порядку);

б) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную в порядке, установленном настоящим Порядком (приложение N 2 к настоящему Порядку);

в) перечень получателей средств, находящихся в его ведении, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств и скрепленный оттиском его печати (приложение N 3 к настоящему Порядку).

2.5. Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств являются представленный им в финансовый орган правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение главного распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по получателям средств, находящихся в его ведении.

Для открытия лицевого счета распорядителя средств в финансовый орган распорядитель средств представляет следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Порядку);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную в порядке, установленном настоящим Порядком (приложение N 2 к настоящему Порядку);

г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств или иного лица, уполномоченного руководителем, и скрепленный оттиском его печати перечень получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящему Порядку).

2.6. Для открытия лицевого счета получателя средств в финансовом органе получателем средств представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Порядку);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная в порядке, установленном настоящим Порядком (приложение N 2 к настоящему Порядку);

д) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

2.7. Для открытия лицевого счета иного получателя средств иным получателем средств в финансовый орган представляются:

а) документы в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;

2.8. В случае внесения изменений в правоустанавливающие документы клиент обязан в течение 30 дней представить в финансовый орган документы, перечисленные в пунктах 2.5-2.7. настоящего Порядка, с учетом внесенных изменений. В случае несвоевременного представления измененных документов финансовый орган не несет ответственности за задержку финансирования расходов клиента.

2.9. Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового органа на заявлении на открытие лицевого счета после проверки представленных клиентом в финансовый орган документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

2.10. Операции на лицевом счете распорядителя средств и лицевом счете получателя средств осуществляются финансовым органом после подписания клиентом договора о казначейском обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договора о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка.

2.11. Пакет документов для открытия лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Единое юридическое дело формируется по всем открытым данному клиенту в финансовом органе лицевым счетам и хранится у главного бухгалтера финансового органа или у иного работника, уполномоченного руководителем финансового органа.

 

3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

3.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в финансовый орган карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка) (приложение N 2 к настоящему Порядку), заверенную в установленном порядке.

3.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента - юридического лица, которому открывается лицевой счет, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, уполномоченным распоряжением (приказом) руководителя.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, на которых распоряжением (приказом) руководителя возложено ведение бухгалтерского учета. В этом случае в финансовый орган представляется копия распоряжения (приказа) о возложении на должностное лицо права первой или второй подписей на финансовых и бухгалтерских документах по расходованию денежных средств.

Право первой и второй подписей может быть предоставлено одновременно нескольким работникам.

Работник юридического лица не может быть наделен одновременно правом первой и второй подписей.

3.3. В Карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента, изготовленной в порядке, установленном Государственным Стандартом Российской Федерации. Оттиск печати, проставленный клиентом в Карточке, должен быть четким.

3.4. Полное наименование клиента в печати должно соответствовать его наименованию в учредительных документах.

Для оформления платежных и бухгалтерских документов применение печатей, предназначенных для специальных целей, например "для пакетов", "для пропусков" и др., не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель финансового органа предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя финансового органа с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, о чем производится соответствующая отметка в Карточке клиента.

3.5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписью руководителя и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально.

3.6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств (в графе, отведенной для образца оттиска печати) (приложение N 2 к настоящему Порядку).

3.7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, а также в иных случаях изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение организационно-правовой формы юридического лица, изменение местонахождения, изменение фамилии, имени, отчества), клиентом представляется новая Карточка, заверенная в порядке, установленном п. 3.5 настоящего Порядка.

В случае если право первой или второй подписей предоставляется временно лицам, не указанным в Карточке, то представляются дополнительные (временные) Карточки с образцами подписей этих лиц, оформленные и заверенные в соответствии с п. 3.5 настоящего Порядка. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне Карточки проставляется отметка "Временная".

3.8. Карточка представляется в финансовый орган в двух экземплярах. В случаях нотариального заверения Карточки представляется один ее экземпляр, второй экземпляр принимается по разрешительной надписи лица, уполномоченного руководителем финансового органа, после сличения образцов подписей и оттиска печати с нотариально заверенным экземпляром Карточки.

Дополнительные экземпляры Карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов финансового органа. Дополнительные экземпляры Карточки заверяются лицом, уполномоченным руководителем финансового органа, после сличения с заверенными экземплярами Карточки в порядке, установленном п. 3.5 настоящей Инструкции.

Заверение дополнительных экземпляров Карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

3.9. Ответственный работник финансового органа проставляет в Карточке номер лицевого счета, присвоенный клиенту, и Карточка визируется разрешительной подписью руководителя финансового органа или уполномоченного им лица.

3.10. Все первые экземпляры ранее представленных Карточек хранятся в юридическом деле клиента в финансовом органе. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров Карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

 

4. Порядок переоформления лицевых счетов

4.1. Переоформление лицевых счетов клиентов производится по заявлению на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в финансовый орган, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности.

Заявление на переоформление лицевого счета может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту финансовым органом.

4.2. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности, клиент в течение одного месяца со дня его переименования представляет в финансовый орган вместе с заявлением на переоформление лицевого счета копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем (распорядителем) средств), и Карточку.

Копия документа об изменении наименования клиента хранится в деле клиента.

В случае изменения наименования клиента финансовый орган обязан переоформить соответствующий Договор в соответствии с представленными документами, сохранив тот же номер лицевого счета.

4.3. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней, следующих за днем их представления.

Документы, представленные клиентом в финансовый орган, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности, возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.

4.4. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих требованиям, установленным настоящим Порядком. Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения уполномоченным работником финансового органа записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

4.5. Финансовый орган в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

4.6. Заявление на переоформление лицевого счета, копия сообщения налоговому органу о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

 

5. Порядок отражения операций на лицевых счетах

Операции по исполнению бюджета по расходам, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, являются объектами бюджетного учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании документов клиентов и иных документов, определенных финансовым органом, и отражаются на лицевых счетах клиентов нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в структуре кодов классификации расходов бюджетов.

 

5.1. Перечень показателей,

подлежащих отражению на лицевых счетах

5.1.1. Лицевые счета ведутся финансовым органом по формам, установленным настоящим Порядком.

На лицевых счетах клиентов нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.

5.1.2. На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю (распорядителю) средств, в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- бюджетные ассигнования и их изменения;

- лимиты бюджетных обязательств текущего квартала, месяца;

- распределенные лимиты бюджетных обязательств;

- суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области;

- нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- объем финансирования текущего месяца;

- распределенный объем финансирования;

- нераспределенный остаток объема финансирования на отчетную дату.

5.1.3. На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- утвержденные лимиты бюджетных обязательств текущего года с учетом изменений;

- остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- объем финансирования текущего года;

- суммы возврата объема финансирования;

- кассовые расходы;

- возврат кассовых расходов.

5.1.4. Перечень показателей, отражаемых на лицевых счетах распорядителей, получателей, иных получателей средств, может быть дополнен распоряжением (приказом) руководителя финансового органа или уполномоченного им лица.

 

5.2. Порядок отражения операций

на лицевых счетах распорядителей средств

5.2.1. В соответствии с условиями договора о казначейском обслуживании лицевого счета по всем операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств, Пушкинский КФНП выдает главному распорядителю (распорядителю) средств выписку из лицевого счета распорядителя средств с приложением копий документов с отметкой Пушкинского КФНП об их исполнении.

 

5.3. Порядок отражения операций

на лицевых счетах получателей средств

Отражение операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств осуществляется на основании документов, представляемых главными распорядителями (распорядителями) и получателями бюджетных средств.

5.3.1. Операции по доведению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования до получателя бюджетных средств отражаются на лицевых счетах получателей бюджетных средств на основании документов, представленных главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств в соответствии с подпунктом 5.2.1 пункта 5.2 настоящего Порядка.

5.3.2. Для постановки на учет бюджетных обязательств получатель бюджетных средств представляет в финансовый орган документы, перечень которых установлен Порядком исполнения бюджета Пушкинского муниципального района по расходам (в части исполнения бюджетных обязательств на оказание государственных услуг, социальное обеспечение населения, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг), учета бюджетных обязательств, приостановления санкционирования оплаты денежных обязательств бюджетного учреждения, утвержденным Пушкинским КФНП (далее - Порядок исполнения бюджета по расходам).

5.3.3. Для осуществления выплат получатель бюджетных средств представляет в финансовый орган расчетные документы (платежные поручения, чеки) и документы, необходимые для санкционирования оплаты денежных обязательств, перечень которых установлен Порядком исполнения бюджета по расходам.

5.3.4. Расчетные документы (платежные поручения, чеки), представляемые в финансовый орган клиентами, должны быть оформлены в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации к оформлению указанных документов.

5.3.5. Для получения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган заявку на получение наличных денежных средств (далее - заявка) в двух экземплярах по форме, установленной Порядком исполнения бюджета по расходам, и чек, оформленный отдельно на каждую заявку.

Заявка и чек представляются клиентом за 2 рабочих дня, предшествующих дню получения наличных денег.

Одновременно с представлением заявки и чека для выплаты заработной платы клиент представляет в финансовый орган платежные поручения на перечисление налога на доходы физических лиц и налогов по страховым взносам. Без представления указанных платежных поручений финансовый орган не производит дальнейшее оформление чеков на выдачу наличных денежных средств для выплаты заработной платы.

Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты и перечисления платежей (взносов) в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды возлагается на клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5.3.6. Уполномоченный работник финансового органа проверяет правильность заполнения заявки на соответствие следующим требованиям:

правильность оформления заявки в соответствии с требованиями Порядка исполнения бюджета по расходам;

соответствие подписей и оттиска печати образцам в Карточке;

идентичность сумм прописью и цифрами;

соответствие сумм и кодов классификации расходов бюджетов, указанных в заявке, неиспользованному остатку отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств соответствующих лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования;

соответствие регистрационного номера бюджетного обязательства, указанного в заявке, регистрационному номеру принятого и неиспользованного бюджетного обязательства в информационной системе финансового органа.

5.3.7. На лицевой стороне чека указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, соответствующий номер счета, открытого финансовому органу  в Банке для обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, ставится оттиск печати Пушкинского КФНП, образец которого включен в Карточку, представленную финансовым органом в Банк в установленном порядке.

На оборотной стороне чека указываются данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя бюджетных средств, указанного в заявке, полное или сокращенное наименование получателя бюджетных средств, назначение сумм платежей. При этом символы платежей указываются в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет получатель бюджетных средств.

Подпись на корешке чека уполномоченного лица получателя бюджетных средств, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств, других уполномоченных на право первой и второй подписи лиц, указанных в Карточке.

Финансовый орган информирует получателя бюджетных средств о порядке заполнения чека.

5.3.8. Уполномоченный работник финансового органа проверяет оформление представленного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя бюджетных средств;

заявке в части серии, номера, даты чека и суммы, подлежащей получению.

На лицевой и оборотной стороне принятых от получателей бюджетных средств и проверенных финансовым органом чеков ставятся оттиск печати и подписи лиц, включенных в Карточку, представленную в Банк финансовым органом в установленном порядке к соответствующему счету, и возвращает чек получателю бюджетных средств.

При возврате финансовым органом получателю бюджетных средств чека, оформленного в соответствии с требованиями настоящего Порядка, получатель бюджетных средств расписывается в заявке о его получении.

5.3.9. Для получения наличных денежных средств уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет в кассу Банка чек и документ, удостоверяющий его личность.

5.3.10. Выдача наличных денег получателям бюджетных средств производится в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Порядком, в пределах имеющихся остатков денежных средств на счете N 40116 на момент выдачи в соответствии с графиком обслуживания клиентов.

5.3.11. Финансовый орган в порядке, определенном Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка наличных денежных средств в кассе клиента по лицевому счету получателя бюджетных средств и лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

5.3.12. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом по объявлению на взнос наличными ф. 0402001 на счет в Банке, с которого они были получены.

5.3.13. Получение в Банке бланков чековых книжек для получения наличных денежных средств (далее - чековые книжки) осуществляется финансовым органом в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Полученные финансовым органом в Банке чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале регистрации бланков чековых книжек (приложение 5 к настоящему Порядку).

5.3.14. Чековые книжки в необходимом количестве бесплатно выдаются финансовым органом клиенту по его заявлению (приложение 6 к настоящему Порядку) под расписку в журнале учета бланков чековых книжек.

Ответственность за сохранность и учет полученных в финансовом органе чековых книжек несет получатель бюджетных средств.

5.3.15. Порядок хранения чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентом в соответствии с правилами государственного архивного дела.

5.3.16. Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче клиентом в финансовый орган не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право аннулировать не использованные клиентом чеки имеет уполномоченный работник финансового органа, который должен погасить каждый неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны.

5.3.17. Получатель бюджетных средств возвращает финансовому органу чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками, аннулированными в соответствии с подпунктом 5.3.16 пункта 5.3 раздела 5 настоящего Порядка, по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

закрытия лицевого счета клиента;

изменения наименования клиента;

закрытия или изменения номера счета, открытого финансовому органу в Банке.

После проверки номеров предъявленных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем бюджетных средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник финансового органа визирует указанное заявление.

5.3.18. Платежные поручения принимаются уполномоченным работником финансового органа, который проверяет:

правильность оформления платежных поручений;

соответствие подписей и оттиска печати образцам в Карточке;

идентичность сумм прописью и цифрами;

правильность указанных банковских реквизитов;

соответствие сумм и кодов классификации расходов бюджетов, указанных в платежном поручении, неиспользованному остатку отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств соответствующих лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования;

соответствие кодов классификации расходов бюджетов целевому назначению расходов;

соответствие регистрационного номера бюджетного обязательства, указанного в платежном поручении, регистрационному номеру принятого и неисполненного бюджетного обязательства в информационной системе финансового органа.

В случае если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в финансовый орган более чем на один рабочий день, финансовый орган вправе потребовать от представителя клиента указать на оборотной стороне платежного поручения, представленного на бумажном носителе, дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.

 

5.4. Порядок отражения операций

на лицевых счетах иных получателей средств

5.4.1. Кассовый расход на лицевом счете иного получателя средств отражается финансовым органом на основании представляемых иным получателем средств в порядке и в сроки, определяемые финансовым органом, ежемесячного отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета  и ежеквартального отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета.

5.4.2. На лицевом счете иного получателя средств, открытом в Банке, отражается сумма средств, перечисленная на основании платежных документов финансового органа.

5.4.3. Порядок и сроки возврата иным получателям средств неиспользованных на конец финансового года средств местного бюджета определяются нормативными правовыми актами РФ.

 

 

6. Порядок взаимодействия финансового органа с клиентами

6.1. Финансовый орган в соответствии с настоящим Порядком и заключенными с клиентами договорами о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств местного бюджета:

- обеспечивает финансирование расходов получателей средств местного бюджета в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств и утвержденных в установленном порядке смет доходов и расходов клиентов;

- производит учет операций по зачислению средств на лицевые счета клиентов;

- производит учет операций по списанию средств с лицевых счетов клиентов;

- выдает клиентам в установленные сроки выписки о движении средств на лицевых счетах по мере совершения операций с приложением копий документов, служащих основанием для совершения операций.

6.2. Права, обязанности, ответственность финансового органа и клиента устанавливаются договором о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств местного бюджета.

6.3. Главные распорядители, распорядители, получатели, иные получатели средств по установленной форме представляют в финансовый орган бухгалтерскую отчетность в порядке и сроки, определяемые финансовым органом.

 

7. Организация работы финансового органа при осуществлении

учета операций на лицевых счетах

7.1. Организация документооборота в финансовом органе должна обеспечить своевременную обработку и оформление соответствующих документов и отражение операций по ним на лицевых счетах клиентов и в бухгалтерском учете исполнения расходов местного бюджета.

7.2. Начало и окончание операционного дня и график обработки расчетных документов устанавливаются с учетом требований Регламента и регламента (договора, соглашения) электронного документооборота с Банком.

7.3. Право подписания документов по внутреннему документообороту финансового органа оформляется приказом председателя Пушкинского КФНП либо лица, исполняющего его обязанности.

7.4. Руководитель финансового органа распределяет и закрепляет в должностных регламентах обязанности за конкретными работниками финансового органа в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах.

7.5. Хранение и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

7.6. Организация документооборота при осуществлении учета операций по лицевым счетам, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется финансовым органом в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

 

8. Выписки из лицевых счетов

8.1. Права, обязанности, ответственность финансового органа и клиента устанавливаются Договором.

8.2. Финансовый орган осуществляет с клиентами сверку операций, учтенных на лицевых счетах за операционный день (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления финансовым органом клиенту на бумажном носителе выписки из лицевого счета с приложением копий расчетных и (или) платежных документов, служащих основанием для отражения операций на соответствующем лицевом счете.

8.3. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в финансовом органе, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

8.4. Выписки из лицевых счетов предоставляются в сроки, установленные Договором, с приложением расчетных и (или) платежных документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте в выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета расчетном или платежном документе финансовым органом ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника финансового органа об исполнении.

8.5. В выписке из лицевого счета распорядителя бюджетных средств указываются коды классификации расходов бюджетов, по которым в данный операционный день были совершены операции, и соответствующие им:

объем финансирования, зачисленный на лицевой счет распорядителя бюджетных средств;

объем финансирования, разассигнованный главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.

8.6. В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств указываются коды классификации расходов бюджетов, по которым в данный операционный день были совершены операции, и соответствующие им:

входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток объема финансирования;

зачисленный объем финансирования;

суммы выплат;

суммы возврата выплат;

регистрационные номера бюджетных обязательств в информационной системе финансового органа, в соответствии с которыми осуществлены выплаты (кассовые расходы) или восстановление кассового расхода.

8.7. Клиент обязан письменно сообщить финансовому органу не позднее трех рабочих дней после получения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанный срок совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

8.8. При обнаружении финансовым органом ошибочных учетных записей, произведенных в пределах текущего финансового года, исправительные записи по лицевому счету получателя бюджетных средств осуществляются финансовым органом без дополнительного согласования с клиентом. Документы, подтверждающие произведенную исправительную запись, направляются клиенту.

8.9. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя финансового органа или уполномоченного им лица.

Сообщения о неполучении выписок из лицевых счетов или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в срок не позднее трех рабочих дней со дня получения очередной выписки из лицевого счета.

 

9. Порядок закрытия лицевых счетов

9.1. Лицевые счета закрываются финансовым органом на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в финансовый орган, в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) передачи распорядителя (получателя) бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств;

в) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Московской области.

Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту финансового органа.

9.2. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовый орган для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, заверенную учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, принявшим решение о реорганизации.

9.3. Клиент при его ликвидации представляет в финансовый орган копию решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, заверенную учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, принявшим решение о ликвидации, с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, и Карточку.

Карточка оформляется ликвидационной комиссией в соответствии с требованиями настоящего Порядка, заверяется органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, скрепляется оттиском печати ликвидационной комиссии. В случае отсутствия такой печати в финансовый орган представляется заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме об использовании печати ликвидируемой организации.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

9.4. При передаче распорядителя (получателя) бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, новые лицевые счета открываются ему в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Отражение на вновь открытом лицевом счете клиента бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и изменений указанных показателей осуществляется в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам.

Отражение на вновь открытом лицевом счете клиента сумм произведенных выплат, принятых и неисполненных бюджетных обязательств осуществляется на основании письма клиента о переносе соответствующих показателей с закрываемого лицевого счета на вновь открытый лицевой счет.

9.5. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней, следующих за днем их представления.

Документы, представленные клиентом в финансовый орган, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности, возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.

9.6. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

 

 

 

Приложение N 1

к Порядку открытия и

ведения лицевых счетов

 

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                        НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

                       от "___" __________ 200__ г.

 

в _________________________________________________________________________

                     (наименование финансового органа)

___________________________________________________________________________

                          (наименование клиента)

___________________________________________________________________________

                            (ИНН, КПП клиента)

    Просим открыть лицевой счет ___________________________________________

                                       (наименование лицевого счета)

___________________________________________________________________________

    Руководитель _____________________ ____________________________________

                       (подпись)               (расшифровка подписи)

                                   М.П.

    Главный бухгалтер ________________ ____________________________________

                          (подпись)            (расшифровка подписи)

    "___" __________ 200__ г.

___________________________________________________________________________

                        Отметка финансового органа

 

    Документы, необходимые для открытия лицевого счета, проверил:

_____________ ___________ _________________________________________________

 (должность)   (подпись)     (расшифровка подписи уполномоченного лица)

    "___" __________ 200__ г.

    Открыть _______________________________________________________________

                              (наименование клиента)

    лицевой счет ________________________________________________ разрешаю.

                          (наименование лицевого счета)

    Руководитель _____________________ ____________________________________

                       (подпись)               (расшифровка подписи)

                                   М.П.

    Главный бухгалтер ________________ ____________________________________

                         (подпись)             (расшифровка подписи)

    "___" __________ 200__ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение N 2

к Порядку открытия и

ведения лицевых счетов

 

 

 

                                                   

 

              Карточка

с образцами подписей и оттиска печати

                                     ┌───────────────────────────┐

Владелец счета ______________________│   Отметка банка           │

_____________________________________│                           │

_____________________________________│   ______________________  │

_____________________________________│         (подпись)         │

                                     │   "__" _________ 20__ г.  │

Место нахождения (место жительства)  │___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│                           │

_____________________________________│                           │

______________ тел. N _______________│___________________________│

                                     │                           │

Банк ________________________________│___________________________│

_____________________________________│      Прочие отметки       │

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

_____________________________________│___________________________│

                                     └───────────────────────────┘

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          

                                                           Оборотная сторона

 

______________________________________ N банковского счета _______

 (сокращенное наименование владельца

                счета)

 

┌────────────────┬─────────────┬───────┬──────────────────────────

│                │Фамилия, имя,│Образец│      Срок полномочий

│                │  отчество   │подписи│

├────────────────┼─────────────┼───────┼──────────────────────────

│ первая подпись │             │       │

│                ├─────────────┼───────┤

│                │             │       │

│                ├─────────────┼───────┤

│                │             │       │

│                ├─────────────┼───────┤

│                │             │       │

├────────────────┼─────────────┼───────┤

│ вторая подпись │             │       │

│                ├─────────────┼───────┤

│                │             │       │

│                ├─────────────┼───────┤

│                │             │       │

│                ├─────────────┼───────┤

│                │             │       │

├────────────────┼─────────────┴───────┼──────────────────────────

│      Дата      │                     │  Образец оттиска печати

│   заполнения   │                     │

├────────────────┼─────────────────────┤

│     Подпись    │                     │

│     клиента    │                     │

├────────────────┴─────────────────────┼─────────────────────────┐

│ Место для удостоверительной надписи  │   Выданы денежные чеки  │

│   о свидетельствовании подлинности   ├────┬───┬────┬────┬───┬──┤

│              подписей                │Дата│с N│по N│Дата│с N│по│

│                                      │    │   │    │    │   │ N│

│                                      ├────┼───┼────┼────┼───┼──┤

│                                      │    │   │    │    │   │  │

│                                      ├────┼───┼────┼────┼───┼──┤

│                                      │    │   │    │    │   │  │

│                                      ├────┼───┼────┼────┼───┼──┤

│                                      │    │   │    │    │   │  │

│                                      ├────┼───┼────┼────┼───┼──┤

│                                      │    │   │    │    │   │  │

│                                      ├────┼───┼────┼────┼───┼──┤

└──────────────────────────────────────┘    │   │    │    │   │  │

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение N 3

к Порядку открытия и

ведения лицевых счетов

 

                                 ПЕРЕЧЕНЬ

             ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА, НАХОДЯЩИХСЯ

             В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ (РАСПОРЯДИТЕЛЯ)

                         СРЕДСТВ НА 200__ ГОД <*>

 

                                                            ┌────────┐

                                                            │  Коды  │

                                                            ├────────┤

                                                       Дата │        │

Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств ├────────┤

___________________________________________________________ │        │

____________________________________________________ по ППП └────────┘

 

 

N  п/п	Наименование получателя средств (в соответствии с учредительными или    организационно-         распорядительными       документами)	ИНН       получателя средств	КПП       получателя средств	Почтовый   адрес      получателя средств	Примечание
1	2	3	4	5	6

 

--------------------------------

<*> При внесении изменений (включение или исключение) в перечень получателей средств составляется отдельный дополнительный перечень.

 

    Руководитель ___________________ ______________________________________

                       (подпись)              (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер ______________ ______________________________________

                       (подпись)              (расшифровка подписи)

                                   М.П.

    Исполнитель ____________________ ______________________________________

                 (фамилия, инициалы)            (номер телефона)

    Страница номер _________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                            (подпись)                          печати                (расшифровка подписи)